Часто увлечение блогерством переходит из категории хобби в работу. Это происходит, когда ведение блога начинает приносить материальную выгоду через спонсорские соглашения, рекламные проекты, продажу своих продуктов и услуг. В связи с этим возникает закономерный вопрос: «Должен ли блогер в России платить налоги?». В этой статье разберемся: является ли блогер налогоплательщиком, есть ли наказание за неуплату и какую систему налогообложения нужно выбрать.
Нужно ли платить налоги блогеру?
Прежде чем углубляться в тему налогообложения, нужно понять: кто такой блогер. Это человек, который ведёт свой блог (интернет-дневник, доступный широкой аудитории), публикует интересный для подписчиков контент, делится своими мыслями, мнением. Изначально блоги воспринимались как личные дневники, сейчас блогерство стало инструментом коммуникации, влияния и монетизации. Вот мы и дошли до ключевого понятия: «монетизация».
Сегодня блогерство для многих становится постоянным источником дохода от рекламы, партнёрских программ, продаж товаров, услуг, а также от донатов (пожертвований) подписчиков. Любой доход в нашей стране облагается налогом. Об этом сказано в ст. 209 Налогового Кодекса (НК) РФ. Это значит, что нужно отчислять подоходный налог в казну государства.
Кроме того, деятельность с получением постоянного дохода юридически определяют, как предпринимательскую и потому она должна быть официально оформлена в Федеральной Налоговой Службе (ФНС). Это положение регламентирует ст. 23 Гражданского Кодекса (ГК) РФ.
Можно сделать вывод, что с правовой точки зрения уплата налогов блогерами является обязательной. Как и в каких случаях они обязаны декларировать свои доходы и платить налоги, зависит от уровня дохода, юридического статуса и формы организации предпринимательской деятельности.
Соблюдение налогового законодательства позволяет:
- избежать штрафов и санкций со стороны государства;
- миновать проблем с законом;
- повысить свою деловую репутацию;
- увеличить доверие со стороны аудитории и партнёров.
Последствия неуплаты налогов
Игнорирование необходимости налоговых платежей приведёт к целому ряду проблем:
- Начислению и выплате пени (дополнительно к сумме задолженности и штрафа) за каждый день просрочки платежа. Пеня рассчитывается в зависимости от суммы налогового долга и периода просрочки. Составляет от 1/300 до 1/150 от ставки Центробанка (ЦБ) РФ (ст. 75 НК).
Наложению административного штрафа:
- за отсутствие регистрации деятельности — до 2000 руб. (ст. 14.1 Кодекса об Административных нарушениях (КоАП) РФ);
- за неуплату/неполную уплату налогового платежа: 20 % от неуплаченной суммы, 40 % — при умышленной неуплате (ст. 122 НК).
- Аресту имущества, банковских счетов.
За неуплату налогов блогеров могут даже привлечь к уголовной ответственности — за неуплаченные налоги в крупном (6,25 млн. руб. в год) или особо крупном размере (18,75 млн. руб. за год) (ст. 199 Уголовного Кодекса (УК) РФ):
- штраф до 500 тыс. руб.;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 5 лет.
- Ограничению на право выезда за границу до момента погашения задолженности.
- Снижению деловой репутации.
Подробней о штрафах и пенях при неуплате налогов можно прочитать в другой статье нашего блога.
Системы налогообложения
Прежде чем монетизировать блогерство, во избежание проблем с ФНС нужно выбрать организационно-правовую форму для ведения своей деятельности и зарегистрировать её.
Рассмотрим основные варианты:
- Индивидуальный предприниматель (ИП)
Этот вариант оптимален для блогеров, планирующих работать в одиночку или нанимать нескольких сотрудников. Регистрация ИП достаточно проста и не требует больших затрат. В качестве индивидуального предпринимателя блогер может вести официальный учёт доходов и расходов, платить налоги по упрощённой системе налогообложения.
- Самозанятость
Эта форма подходит для блогеров, которые не планируют привлекать наёмных сотрудников и чьи доходы будут ограничены 2,4 млн. руб. в год. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на официальном сайте ФНС, войдя через свой аккаунт на «Госуслугах», либо через мобильное приложение «Мой налог».
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Этот вариант подходит блогерам, планирующим развивать масштабную деятельность, привлекать инвестиции или партнёров, нанимать сотрудников. Оформление ООО требует больше затрат и усилий по сравнению с ИП или самозанятостью, но предоставляет более широкие возможности для развития бизнеса и привлечения крупных рекламодателей.
В России существует несколько основных режимов налогообложения, которые могут применяться блогерами:
Общая система налогообложения (ОСН) — подходит для блогеров с высоким уровнем доходов и значительными расходами, связанными, например, с созданием профессионального контента.
Одна из главных характеристик — возможность уменьшать налогооблагаемую базу за счёт официально подтверждённых расходов. При работе на этой системе нужно вести полную бухгалтерскую и налоговую отчётность, регулярно подавать декларации и отслеживать изменения в налоговом законодательстве. Это требует квалифицированного бухгалтерского сопровождения с грамотным налоговым планированием и оптимизацией.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — два вида в зависимости от базы налогового обложения: «доходы» и «доходы минус расходы».
Это позволяет гибко подойти к планированию платежей и выбрать лучший вариант в зависимости от структуры доходов и расходов. Подходит для блогеров со средним уровнем доходности из-за упрощённой отчётности и сниженной налоговой нагрузки. УСН предусматривает значительные налоговые льготы для начинающих предпринимателей и стартапов. Они могут воспользоваться пониженной ставкой в первые годы деятельности, что стимулирует развитие бизнеса.
Патентная система налогообложения (ПСН) — удобна для блогеров-ИП с небольшим объёмом доходов без наёмных сотрудников.
Патент позволяет минимизировать бюрократические процедуры и предоставляет фиксированную налоговую ставку. Эта система даёт возможность уплачивать налоги посредством приобретения патента на определённый вид деятельности. Для перехода на этот режим предприниматель должен подать заявление в ФНС и оплатить стоимость патента, рассчитываемую на основании потенциального годового дохода от выбранного вида деятельности. Сумма фиксированная и не зависит от фактически полученного дохода.
Ещё одно преимущество программы — не нужно вести полную бухгалтерскую отчётность, представлять декларации и отчёты по кассовым и банковским операциям. Блогер вправе самостоятельно определять срок действия патента от одного месяца до года.
Налог на профессиональный доход (НПД) — налоговый режим, предназначенный для самозанятых граждан и ИП без наёмных работников. Одна из особенностей НПД — фиксированная низкая ставка. Важное преимущество — не нужно сдавать декларации и вести сложный бухгалтерский учёт. При регистрации через мобильное приложение или онлайн-платформу, там фиксируются все денежные поступления блогера, автоматически рассчитывается налог и генерируется квитанция для его оплаты. Это значительно упрощает взаимодействие с налоговыми органами и снижает административную нагрузку на предпринимателей.
Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НПД, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество и страховых взносов. Это снижает общий налоговый пресс и делает данный режим выгодным для блогеров. Но нужно учитывать, что максимальный годовой доход при НПД не должен быть выше 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита самозанятый должен перейти на другой режим налогообложения.
Какой налог должны платить блогеры?
Вид налогового платежа и его размер зависят от выбранной организационно-правовой формы и режима налогообложения:
- Самозанятые — уплачивают налог на профессиональный доход в размере 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими;
- ОСН — предполагает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для резидентов, т. е. проживающих в России более 183 дней в течение года) или 30% (для нерезидентов). Налогооблагаемая база = доходы минус расходы. Также необходимо уплачивать НДС, если доходы превышают 2 миллиона рублей в течение трёх месяцев, налог на прибыль, на имущество и страховые взносы;
- УСН — при выборе варианта, когда налогооблагаемой базой является доход, налог составляет 6 % с его общего объёма. Если база — это «доход минус расход», то платить нужно 15 %;
- ПСН — стоимость патента зависит от предполагаемого дохода и региона ведения деятельности.
Налог с донатов — нужно ли платить?
Донат — это дар, не доход. Согласно ст. 217 НК, подарки не облагаются налогом. Но есть нюансы. Разберём, когда налог на донаты блогерам нужно или не нужно платить:
- Даритель и лицо, которому дарят — физические лица (в том числе —самозанятые). В этом случае налог не платится (при условии, что даритель ничего не получает взамен);
- Если даритель ИП или юридическое лицо, а получатель доната — физическое, то налог платить не нужно, если сумма не превышает 4 тыс. рублей за год. Более дорогой дар облагается налогом;
- Если донат — это квартира, машина, то такой дар подлежит налогообложению;
- Если блогер и даритель — ИП или юридические лица, то такие донаты не допускаются;
- Если блогер — ИП или юр. лицо, а донат от физ. лица переводится на счёт, то он облагается налогом.
К сведению:онлайн оплату налогов можно выполнить банковской картой на нашем сайте. Это быстро, безопасно и надёжно.